В «стоп» кадры: каждый фальшивый самозанятый обойдется бизнесу в 3–5 млн

Как избежать штрафов и почему власти стали активнее бороться с серым наймом?

Спор с налоговой из-за самозанятых может обойтись бизнесу потерями от 3 млн до 5 млн рублей. Столько может стоить даже один неверно оформленный сотрудник — такие суммы юристы уже встречали. Об этом говорится в исследовании платформы «Консоль», которая специализируется на взаимодействии бизнеса с внештатными исполнителями. Если ФНС решит, что компания подменила обычных работников самозанятыми ради экономии на налогах, ей доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, а сверху — штрафы и пени. Для бизнеса это уже не точечный риск, а угроза многомиллионных потерь и необходимость пересмотра всей системы найма. Как власти ужесточают контроль за оформлением самозанятых — в материале «Известий».

Всё больше компаний используют самозанятость как инструмент гибкого найма специалистов. Однако иногда такое сотрудничество может привести к претензиям со стороны налоговой. По оценкам компании «Консоль» (ее данные изучили «Известия»), для среднего бизнеса спор с ФНС по самозанятым может обойтись в 3–5 млн рублей, даже если речь идет всего об одном сотруднике.

Если налоговая решит, что предприятие подменило штатных работников самозанятыми ради экономии на налогах, компании доначислят НДФЛ в размере 13% от всех выплат, страховые взносы около 30%, штрафы за занижение налоговой базы — еще 20–40% от суммы претензий, а также пени за каждый день просрочки.

Например, если компания ежемесячно выплачивала самозанятому 250 тыс. рублей в течение двух лет, общий объем выплат ему составил 6 млн. Если власти установят, что произошла подмена трудовых отношений, то бизнесу могут доначислить около 780 тыс. рублей НДФЛ, порядка 1,8 млн рублей страховых взносов. А с учетом штрафов и пеней итоговая сумма претензий превысит 3 млн рублей, сказано в исследовании.

Такие цифры действительно встречаются на практике, подтвердил бизнес-юрист, эксперт по юридической стратегии бизнеса Макс Лоумен. Претензия в 2,5–3 млн рублей по одному человеку становится реалистичной. При этом точная цифра зависит от периода, ставок, льгот по взносам, объема доказательной базы, пояснил он.

В исследовании также отмечается, что основными триггерами для претензий ФНС остаются фиксированные ежемесячные выплаты, отсутствие у самозанятого других клиентов, работа по графику и использование корпоративной инфраструктуры: почты, оборудования или рабочего места.

Компании часто недооценивают риск. Они считают только потенциальные налоги и не учитывают все сопутствующие последствия: штрафы, пени, судебные расходы и управленческие издержки, пояснил юрист платформы «Консоль» Александр Поштак. Однако в итоге один неправильно оформленный самозанятый может стоить бизнесу как полноценный годовой фонд оплаты труда сотрудника. Дополнительные потери возникают и из-за самой проверки: отвлекаясь от основной деятельности, компания тратит десятки часов на подготовку документов, внутренний аудит, ответы налоговой службе и судебные процессы.

Фактически один спор с ФНС может съесть годовую прибыль по отдельному направлению бизнеса или поставить под вопрос инвестиционные планы предприятия, указал бренд-директор и основатель event-агентства «Динамика» Александр Шкарупа.

Для небольшой компании такие штрафы и вовсе могут обернуться остановкой деятельности, невозможностью рассчитаться с другими работниками или кредиторами. А несколько подобных эпизодов способны привести к банкротству, полагает управляющий партнер юридической фирмы «Формула согласия», старший налоговый консультант Дмитрий Ломакин. «Известия» обратились в ФНС с вопросами о том, какие нарушения чаще всего совершают компании при работе с самозанятыми и сколько налогов было доначислено тем, кто их допускает.

В нынешней экономической ситуации работа с фрилансерами, оформленными в качестве самозанятых, становится спасением для ряда компаний, сказал основатель группы компаний ИНСЕК Алексей Бегаев. Бизнес выбирает таких сотрудников также из‑за гибкости: это быстрый выход на исполнителя и меньше бюрократии, отметил Александр Шкарупа из «Динамики».

— Самозанятость уже стала важной частью рынка труда, поэтому сам тренд, скорее всего, сохранится. Но он будет развиваться «по-взрослому»: через стандарты комплаенса, внутренние регламенты и использование специализированных ресурсов, которые помогают проверять статус, выстраивать договоры и избегать очевидных рисков переквалификации, — уверен он.

Компании заинтересованы в экономии. Доля действительно независимых специалистов, работающих с несколькими клиентами и свободным графиком, вероятно, будет расти, считает Дмитрий Ломакин из «Формулы согласия». Однако те, кто продолжает маскировать трудовые отношения под самозанятость, столкнутся с растущими рисками, уверен он.

Важно понимать, что налоговая служба уже давно сформулировала достаточно четкие критерии, по которым определяется подмена трудовых отношений. Если бизнес их игнорирует, вероятность доначислений становится очень высокой, считает основатель платформы для здоровья Ruherb.pro, предприниматель Алексей Свистов.

В последнее время ФНС усилила контроль за схемами, в которых самозанятые фактически подменяют штатных сотрудников, заявил Александр Шкарупа. Налоговая служба прямо говорит о рисках переквалификации договоров, анализирует регулярность выплат, долю дохода от одного заказчика и связь с бывшими работодателями.

— Причина понятна: государство борется с незаконной оптимизацией налогов и страховых взносов. Для властей это одновременно вопрос поступлений в бюджет, защиты прав работников и выравнивания конкурентных условий между «белыми» работодателями и теми, кто злоупотребляет режимом самозанятости, — сказал он.

Причем следить за нелегальной занятостью недавно также стали межведомственные комиссии субъектов и рабочие группы. Они могут уже сейчас собирать сведения о работе самозанятых и направлять их в ФНС и Минтруд для проведения проверок, отметил юрист частной практики Юрий Косолапов.

Чтобы бизнесу не попасть под штрафы, необходимо соблюдать правила: не делать систематических выплат одинаковых сумм, а также не нанимать бывших сотрудников, сказал адвокат, партнер ООО «Правовая группа» Владимир Шалаев.

По закону работодателю запрещено это в течение двух лет после увольнения самозанятого, напомнила юрист, эксперт Национального фонда правовой поддержки организаций и граждан (НФПП) Веста Анцкевич.

— Чтобы избежать санкций, нужно строить отношения как гражданско-правовые: заключать договор оказания услуг с четким результатом работ, оформлять акты, не интегрировать исполнителя в корпоративную культуру, избегать фиксированного графика и оплачивать именно результат, а не рабочее время, — посоветовала она.

Кроме того, необходимо вести учет количества привлекаемых исполнителей на НПД/ГПХ, а также контролировать частоту заключения договоров и платежей, отметил Юрий Косолапов.

Массовая подмена трудовых договоров самозанятостью разрушает саму идею льготного налогового режима для фрилансеров, что в перспективе может привести к его ужесточению или отмене, допустил Дмитрий Ломакин. Как отметил Алексей Свистов, государство заинтересовано в том, чтобы этот инструмент использовался корректно, а не как способ ухода от налогов и страховых взносов. Самозанятость введена в рамках эксперимента и действует в России до 31 декабря 2028 года.